9第九章 税务与法律(1/2)

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#第九章税务与法律





陈默的报税季是从四月开始的。





四月一日，香港财政年度的第一天。他在手机日历上设了个提醒，名字叫"报税"。提醒时间是三月三十日，提前两天。





他不知道具体要做什么，只知道内地来的朋友说过，香港要报税，不报会罚款。





三月三十一日晚上，他打开电脑，搜索"香港报税流程"。





搜索结果第一条是税务局官网，网址很长，他复制下来存进收藏夹。页面是繁体中文，他看得有点吃力，但大意能懂。





报税分两种：薪俸税和利得税。薪俸税是针对工资收入，利得税是针对企业经营利润。他属于前者??量化交易算不算收入？他不确定。





他翻评论区，有人提到"炒卖赚的钱要报税"，也有人说不需要。争论很多，结论模糊。





他决定先不管这个，把确定的部分报清楚。





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四月二日，他去了尖沙咀的税务局大楼。





大楼在广东道旁边，玻璃幕墙，冷气很足。排队的人不多，他取了号码，坐在等候区等。





前面的大哥在看手机，偶尔抬头看一下叫号屏。旁边有个阿姨在织毛衣，针脚很密。陈默注意到她的手指上有老茧，是做了一辈子手工活的手。





叫到他了。





柜台后的公务员是个五十多岁的男人，姓周，头发花白，说话慢条斯理。





"有什么可以帮你？"





"我想问报税的事。"





周先生点点头，递给他一张表格。"这是2026年度的报税表，你填一下。"





陈默接过表格，密密麻麻的项目让他有点发懵。收入栏、扣除项栏、免税额栏，每一栏都有注释。





"我有几个问题。"





"问吧。"





"量化交易的收益要报税吗？"





周先生看了他一眼。"如果你是个人投资者，买卖股票、外汇、加密货币的收益，目前不用报税。但如果是职业交易员，或者有公司的收入，就要报利得税。"





"怎么区分？"





"看你的行为模式。"周先生翻开一份文件，"如果你的交易是短期的、频繁的、以盈利为目的，可能会被认定为职业交易。如果是长期的、偶发的，一般不算。"





陈默想了想。他的策略是自动化的，每天下单几十次，持仓时间从几秒到几天不等。这算短期还是长期？





"我不确定。"他说。





周先生合上文件夹。"建议你咨询专业会计师。税务局不会帮你做税务规划，只会帮你确认是否合规。"





他顿了顿，又说："不过，如果你年收入低于一百二十八万港元，基本不用太担心。超过这个数，才需要仔细处理。"





陈默算了算。他每月的净收入大约一万二，一年十四万四千。不到一百二十八万的零头。





"谢谢。"





他拿着表格回到座位上，开始填。





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填表的过程比想象中简单。





他需要填写的信息很少：姓名、身份证号码、香港地址、收入来源、扣除项。他的收入主要是量化交易的利润，他填了"其他投资收入"，金额填了去年的实际数字。





扣除项方面，他只有一项：保险费。去年他买了商业医疗保险，保费是两万四千港元。税务局允许扣除最高八千港元。





他把这个数字填上去，然后签名，日期写四月十日。





表格交上去之后，周先生告诉他，大概四到六周会收到评估通知书。如果没问题，就在通知上签字寄回。如果有异议，可以在三十日内提出上诉。





"就这么简单？"陈默问。





"对。香港的个人报税很简单，大多数人都是自助。"周先生笑了笑，"不像内地那么复杂。"





陈默点点头。他觉得简单就好。





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离开税务局，他在街上走了很久。





四月下旬的香港开始热了。他走在尖沙咀的街上，路过商场、餐厅、游客。一群台湾游客举着小旗子，导游用扩音器喊着"跟上队伍"。





陈默想起内地的税务??每年四月，单位会帮他预扣税款，他只需要在个税APP上确认一下。但香港不同，他要自己填表、自己提交、自己承担漏报的风险。





他拿出手机，给张志明发了条消息。





"报完了。你有什么经验？"





张志明回得很快："我也刚报完。你去问了量化交易的事？"





"嗯。"





"我的是股票收益，没报。税务局没来找我，应该没事。你是做算法交易的，可能不一样。"





"什么意思？"





"我听说有些quant被税务局盯上过。因为他们交易频率高，可能被认定为职业交易员。"





陈默心里一紧。"怎么处理的？"





"不清楚。听说有的补税，有的被罚。"





他关掉手机，继续往前走。





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回到家，他开始研究相关法律条文。





香港没有专门的量化交易法规，但有《税务条例》和《证券及期货条例》。前者管税务，后者管市场行为。





他搜索"算法交易税务"，找到一篇税务局的问答：





问：使用自动化交易系统买卖证券，收益是否需要缴税？





答：税务处理取决于个案情况。主要考虑因素包括交易频率、持仓时间、交易目的、资金来源等。建议咨询专业会计师。





他继续搜索，找到一些论坛讨论。有人说是灰色地带，有人说不需要报，还有人说迟早要查。





他关掉页面，打开量化平台，看着账户里的数字。





账户余额：九万七千港元。





本月收益：正百分之二点三。





策略运行稳定。





他突然想到一个问题：如果税务局以后要求他补税，他有没有能力交--


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？
  

  

  
按现在的收入水平，每年的税款可能几千到几万不等。他现在的存款是九万多，还债每月三千。如果一次性要交几万块税，他的现金流会紧张。
  

  

  
但他目前没有更好的选择。D签注持有者不能享受税务减免，只能按标准税率缴税。标准税率是百分之十五，但他的收入远低于起征点，实际税率可能只有百分之几。
  

  

  
他决定先不管这些，等评估通知书来了再说。
  

  

  
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五月五日，评估通知书来了。
  

  

  
他打开邮箱，看到税务局寄来的信封。里面是一张PDF，标题是"应课税息通知书"。
  

  

  
他下载下来，仔细看了一遍。
  

  

  
应纳税收入：十四万三千港元。
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